Crisi d'Impresa

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Riferimento Normativo - D.Lgs. 14/2019

Art. 3 - Indicatori della crisi:
"Gli indici di cui all'articolo 13, primo comma, del presente decreto elaborati dall'organo di controllo, costituiscono indicatori di crisi, che giustificano l'adozione di misure idonee per rilevare tempestivamente la crisi d'impresa."

COSA prevede la normativa:

Monitoraggio continuo degli indicatori di crisi finanziari e patrimoniali
Sistema di early warning per la tempestiva rilevazione della crisi
Valutazione della continuità aziendale e dei rischi operativi
Adozione di misure preventive e piani di risanamento

COME implementare:

Calcolo automatico degli indici di allerta (DSCR, rapporto fra attivo e passivo, sostenibilità indebitamento)
Analisi trimestrale degli indicatori con soglie di attenzione predefinite
Reportistica periodica per organi di controllo e management

PERCHÉ è importante:

Evita le conseguenze penali per omessa denuncia dello stato di crisi
Permette di accedere agli strumenti di regolazione della crisi
Protegge il patrimonio aziendale e la continuità operativa

DSCR (Debt Service Coverage Ratio)

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Capacità dell'impresa di far fronte al servizio del debito con i flussi di cassa generati dall'attività operativa. Soglia di allerta: < 1.0
Livello di rischio

Rapporto Attivo/Passivo

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Rapporto tra attivo e passivo che evidenzia la solidità patrimoniale dell'impresa. Soglia di allerta: < 1.0 (patrimonio netto negativo)
Livello di rischio

Indice Sostenibilità Indebitamento

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Rapporto tra posizione finanziaria netta e EBITDA che misura la capacità di rimborso del debito. Soglia di allerta: > 0.5 per oltre 6 mesi
Livello di rischio

Indice di Liquidità Corrente

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Capacità dell'impresa di far fronte agli impegni a breve termine con le attività correnti. Soglia di allerta: < 1.0
Livello di rischio

Risultato Operativo

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Risultato operativo dell'impresa che evidenzia la capacità di generare valore dall'attività caratteristica. Soglia di allerta: perdite per oltre 1 anno
Livello di rischio

Ritardi nei Pagamenti

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Numero di giorni di ritardo medio nei pagamenti verso fornitori e dipendenti. Soglia di allerta: > 30 giorni consecutivi
Livello di rischio

Valutazione Compliance D.Lgs. 14/2019

1. L'impresa ha implementato un sistema di monitoraggio degli indicatori di crisi?
Art. 3 - Indicatori della crisi
2. Sono stati definiti piani di risanamento o misure preventive?
Art. 6 - Strumenti di allerta
3. L'organo di controllo riceve report periodici sugli indicatori di crisi?
Art. 13 - Obblighi dell'organo di controllo
4. È presente un sistema di early warning per la rilevazione tempestiva della crisi?
Art. 3 - Sistema di allerta
5. L'impresa ha mai superato le soglie di allerta degli indicatori?
Valutazione dei rischi attuali

Piano di Risanamento D.Lgs. 14/2019

Identificazione Early Warning

Implementazione del sistema di monitoraggio continuo degli indicatori di crisi previsti dalla normativa: DSCR, rapporto attivo/passivo, sostenibilità dell'indebitamento, con controlli automatici e soglie di allerta predefinite.

Analisi Finanziaria Approfondita

Valutazione dettagliata della situazione patrimoniale, economica e finanziaria attraverso l'analisi dei flussi di cassa, la proiezione degli indicatori e l'identificazione delle cause di stress finanziario.

Misure Correttive Immediate

Adozione di interventi operativi per il ripristino dell'equilibrio finanziario: rinegoziazione debiti, ottimizzazione del capitale circolante, riduzione costi, rafforzamento ricavi.

Piano di Ristrutturazione

Elaborazione di un piano industriale e finanziario che garantisca la continuità aziendale e il superamento della crisi, con verifiche periodiche dell'efficacia delle misure adottate.

Monitoraggio e Reporting

Implementazione di un sistema di controllo continuo con report periodici agli organi di controllo e al management, per verificare il raggiungimento degli obiettivi del piano.